שלום חברים
הרבה מאלה שחושבים על פתיחת עסק, אנשים שפותחים עסק ואפילו חלק מאלה שיש להם כבר עסק זקוקים להבהרה של מושגים שונים. ההבהרה חשובה מאד משום שלעתים חוסר ידע גורם לעצירה בהתפתחות העסקית, כפי שכבר ראיתי שקורה, לצערי.1
נתחיל בהתחלה: יש שלוש רשויות מס בישראל: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.1
כל אחת מהרשויות נפרדת ועומדת בפני עצמה. כל עוסק בא במגע מול שלוש הרשויות האלה בנפרד ומול כל רשות יש לו התחשבנות משלו. אתן מספר דוגמאות: אם יש לי חוב למע"מ זה לא נוגע לביטוח לאומי. אם אני צריך להסדיר את מעמדי כעצמאי בביטוח לאומי זה לא שייך למס הכנסה ואם אני צריך להגיש דוח שנתי במס הכנסה, זה לא נוגע לעניין המע"מ.1
אתחיל בסיפור עצוב, על לקוח שהיה עוסק פטור. עוסק פטור הוא עוסק שמחזור ההכנסות השנתי שלו, כלומר כמות הקבלות שהוא מוציא בשנה נמוכה מ-100,000. אותו עוסק הצליח יפה מאד בעסקיו בתחילת השנה והעסק הניב רווחים נאים והוא התקרב מאד לתקרת הפטור. אי לכך, מתוך חוסר ידיעה וחשש מההשלכות, הוא החליט כי עדיף להישאר עוסק פטור, הפסיק לעבוד כעצמאי, החל לעבוד כשכיר במשכורת עלובה וסופו שהסתכסך עם מעסיקו, פוטר ונותר גם ללא כסף וגם עם עסק שצריך להתחיל מחדש.1
למה קוראים ל"עוסק פטור" עוסק פטור? כי הוא פטור מתשלום מע"מ. ואיך זה מתבצע? אותו עוסק מגיש פעם בשנה דוח על מחזור ההכנסות שלו (כלומר רושם מה היה הסכום השנתי של הקבלות שהוא הוציא ) ובכך הוא מסיים את ענייניו מול מע"מ.1
מה קורה כשעוברים את תקרת הפטור? הופכים להיות עוסק מורשה. עוסק מורשה, במקום להוציא קבלות, מוציא חשבוניות מס/קבלה על הכסף שהוא מקבל מהעבודה בעסק, והכסף הזה כולל את המע"מ.1
אם לדוגמא, עוסק פטור בענף השיפוצים עשה תיקון בביתי שעלה 250 ₪. הוא יוציא לי קבלה כשאשלם לו. לאותה עבודה יוציא העוסק המורשה שאזמין חשבונית מס/קבלה על 292.5 ₪ כשהסכום יכלול 250 עבור העבודה ו-42.5 ₪ שהם 17% מע"מ שאותם יחזיר העוסק למדינה. אגב, הרווח של שני העוסקים: הפטור והמורשה, זהה-250 ₪, למרות ההבדל בסכום התשלום.1
בחזרה לסיפור: עסק שמתפתח הוא סימן להצלחה. עוסק מורשה מלבד עניין חשבוניות המס, צריך לדווח ולשלם כל חודשיים על המע"מ, וחלים עליו דרישות יותר קפדניות בניהול העסק. עוסקים מורשים רבים נעזרים לשם כך באיש מקצוע כמוני-יועץ מס או רואה חשבון, אך יש כאלה המתנהלים בעצמם. האם זו סיבה להפסיק צמיחה של עסק? הרי מדובר ב"צרה טובה" שמגיעה בעקבות שגשוג. לדעתי התשובה היא לא.1
האם יש קשר בן היותי עוסק פטור או מורשה למס הכנסה? לא. אין קשר. את מס הכנסה מעניין הרווח (רווח: הכנסות פחות הוצאות) ואין זה משנה איך אני מוגדר במע"מ. שני עסקים שונים: אחד מוזיקאי ואחד זגג מגישים שניהם דוח זהה למס הכנסה: רווח של 60,000 שניהם ישלמו את אותו המס הנגזר מהרווח שלהם לפי פקודת מס הכנסה. אין זה משנה שאחד הוא עוסק מורשה עם מחזור הכנסות של 250,000 ואחד הוא עוסק פטור עם מחזור הכנסות של 73,000. 1
ביטוח לאומי הוא מס אשר משולם על הרווח השנתי של עוסק, אלא שהתשלום הוא לרשות אחרת ששמה "ביטוח לאומי" ולה חוקים משלה. אם ניקח את הדוגמא של המוזיקאי והזגג הרי שהם ימוסו בביטוח לאומי לפי חוקיו עבור רווח שנתי של 60,000 ₪.1
אני מקווה שעזרתי לעשות סדר בסלט. שיהיה בתיאבון. 1
הרבה מאלה שחושבים על פתיחת עסק, אנשים שפותחים עסק ואפילו חלק מאלה שיש להם כבר עסק זקוקים להבהרה של מושגים שונים. ההבהרה חשובה מאד משום שלעתים חוסר ידע גורם לעצירה בהתפתחות העסקית, כפי שכבר ראיתי שקורה, לצערי.1
נתחיל בהתחלה: יש שלוש רשויות מס בישראל: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.1
כל אחת מהרשויות נפרדת ועומדת בפני עצמה. כל עוסק בא במגע מול שלוש הרשויות האלה בנפרד ומול כל רשות יש לו התחשבנות משלו. אתן מספר דוגמאות: אם יש לי חוב למע"מ זה לא נוגע לביטוח לאומי. אם אני צריך להסדיר את מעמדי כעצמאי בביטוח לאומי זה לא שייך למס הכנסה ואם אני צריך להגיש דוח שנתי במס הכנסה, זה לא נוגע לעניין המע"מ.1
אתחיל בסיפור עצוב, על לקוח שהיה עוסק פטור. עוסק פטור הוא עוסק שמחזור ההכנסות השנתי שלו, כלומר כמות הקבלות שהוא מוציא בשנה נמוכה מ-100,000. אותו עוסק הצליח יפה מאד בעסקיו בתחילת השנה והעסק הניב רווחים נאים והוא התקרב מאד לתקרת הפטור. אי לכך, מתוך חוסר ידיעה וחשש מההשלכות, הוא החליט כי עדיף להישאר עוסק פטור, הפסיק לעבוד כעצמאי, החל לעבוד כשכיר במשכורת עלובה וסופו שהסתכסך עם מעסיקו, פוטר ונותר גם ללא כסף וגם עם עסק שצריך להתחיל מחדש.1
למה קוראים ל"עוסק פטור" עוסק פטור? כי הוא פטור מתשלום מע"מ. ואיך זה מתבצע? אותו עוסק מגיש פעם בשנה דוח על מחזור ההכנסות שלו (כלומר רושם מה היה הסכום השנתי של הקבלות שהוא הוציא ) ובכך הוא מסיים את ענייניו מול מע"מ.1
מה קורה כשעוברים את תקרת הפטור? הופכים להיות עוסק מורשה. עוסק מורשה, במקום להוציא קבלות, מוציא חשבוניות מס/קבלה על הכסף שהוא מקבל מהעבודה בעסק, והכסף הזה כולל את המע"מ.1
אם לדוגמא, עוסק פטור בענף השיפוצים עשה תיקון בביתי שעלה 250 ₪. הוא יוציא לי קבלה כשאשלם לו. לאותה עבודה יוציא העוסק המורשה שאזמין חשבונית מס/קבלה על 292.5 ₪ כשהסכום יכלול 250 עבור העבודה ו-42.5 ₪ שהם 17% מע"מ שאותם יחזיר העוסק למדינה. אגב, הרווח של שני העוסקים: הפטור והמורשה, זהה-250 ₪, למרות ההבדל בסכום התשלום.1
בחזרה לסיפור: עסק שמתפתח הוא סימן להצלחה. עוסק מורשה מלבד עניין חשבוניות המס, צריך לדווח ולשלם כל חודשיים על המע"מ, וחלים עליו דרישות יותר קפדניות בניהול העסק. עוסקים מורשים רבים נעזרים לשם כך באיש מקצוע כמוני-יועץ מס או רואה חשבון, אך יש כאלה המתנהלים בעצמם. האם זו סיבה להפסיק צמיחה של עסק? הרי מדובר ב"צרה טובה" שמגיעה בעקבות שגשוג. לדעתי התשובה היא לא.1
האם יש קשר בן היותי עוסק פטור או מורשה למס הכנסה? לא. אין קשר. את מס הכנסה מעניין הרווח (רווח: הכנסות פחות הוצאות) ואין זה משנה איך אני מוגדר במע"מ. שני עסקים שונים: אחד מוזיקאי ואחד זגג מגישים שניהם דוח זהה למס הכנסה: רווח של 60,000 שניהם ישלמו את אותו המס הנגזר מהרווח שלהם לפי פקודת מס הכנסה. אין זה משנה שאחד הוא עוסק מורשה עם מחזור הכנסות של 250,000 ואחד הוא עוסק פטור עם מחזור הכנסות של 73,000. 1
ביטוח לאומי הוא מס אשר משולם על הרווח השנתי של עוסק, אלא שהתשלום הוא לרשות אחרת ששמה "ביטוח לאומי" ולה חוקים משלה. אם ניקח את הדוגמא של המוזיקאי והזגג הרי שהם ימוסו בביטוח לאומי לפי חוקיו עבור רווח שנתי של 60,000 ₪.1
אני מקווה שעזרתי לעשות סדר בסלט. שיהיה בתיאבון. 1